핵심 요약
총급여 25% 초과분부터 신용 15%·체크 30%·전통시장·대중교통 40%. 기본 한도 300만원(7천 초과 250만), 자녀 수 따라 상향, 추가 한도는 합산 300만/200만.
이 글의 목차 · 6개 항목
2026년 귀속(2027년 1~2월 연말정산) 신용카드 등 소득공제는 총급여의 25%를 넘게 쓴 금액부터 계산하고, 공제율은 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%입니다. 총급여 7천만원 이하라면 도서·공연·영화·수영장 같은 문화체육 사용분도 30%입니다. 기본 한도는 총급여 7천만원 이하 연 300만원(자녀 1명 350만원·2명 이상 400만원), 초과 250만원(275만원·300만원)이고, 한도를 넘는 공제액은 전통시장·대중교통(총급여 7천만원 이하는 문화체육 포함) 공제분 범위에서 연 300만원, 총급여 7천만원 초과는 200만원까지 더 인정됩니다. 기준일은 2026년 9월 26일, 근거는 조세특례제한법 제126조의2입니다.
공제율과 한도 한눈에 보기
공제율은 어디서, 무엇으로 결제했는지에 따라 정해집니다. 전통시장·대중교통에서 쓴 돈은 신용카드·체크카드·현금영수증 어느 것으로 내도 40%로 계산합니다.
| 사용처·결제수단 | 공제율 | 확인할 점 |
|---|---|---|
| 신용카드 | 15% | 25% 문턱을 가장 먼저 채우는 사용분 |
| 체크카드·기명식 선불카드·현금영수증 | 30% | 선불수단은 실명이 확인된 것만 해당 |
| 전통시장 | 40% | 결제수단과 관계없이 40% (준대규모점포 제외) |
| 대중교통 | 40% | 「대중교통법」상 대중교통수단 이용 요금 |
| 문화체육 (도서·신문·공연·박물관·미술관·영화상영관·수영장·체력단련장) | 30% | 총급여 7천만원 이하만, 문화체육관광부 지정 사업자 결제분. 개인 강습비는 제외 |
| 총급여 | 기본 한도 (자녀 없음 / 1명 / 2명 이상) | 추가 한도 |
|---|---|---|
| 7천만원 이하 | 300만원 / 350만원 / 400만원 | 전통시장·대중교통·문화체육 공제분 합산 연 300만원 |
| 7천만원 초과 | 250만원 / 275만원 / 300만원 | 전통시장·대중교통 공제분 합산 연 200만원 |
- 한도를 올려 주는 '자녀'는 20세 이하(장애인은 나이 무관)이고 소득금액 100만원 이하인 자녀·손자녀로, 다른 사람의 기본공제를 받지 않아야 합니다(조세특례제한법 시행령 제121조의2 제18항, 2026년 2월 신설).
- 추가 한도는 항목마다 따로 있는 것이 아니라 합산 한도입니다. 기본 한도를 넘긴 공제액과 전통시장·대중교통(·문화체육) 공제액 중 작은 금액이 추가 한도 안에서 더해집니다.
- 예전의 '총급여 1억 2천만원 초과' 구간은 현행 조문에 없습니다. 이 공제는 2028년 12월 31일 사용분까지 적용됩니다.
25% 문턱은 공제율 낮은 결제부터 채운다
최저사용금액(문턱)은 총급여의 25%입니다. 총급여는 연봉에서 식대 같은 비과세 급여를 뺀 금액이라, 연봉 5,000만원에 비과세가 없다면 문턱은 1,250만원입니다. 연간 사용액이 문턱을 넘지 못하면 공제는 0원이고, 넘으면 초과분에만 공제율이 붙습니다.
문턱을 채우는 순서는 법에 정해져 있습니다. 신용카드 사용분이 먼저 문턱을 채우고, 모자라면 체크카드·현금영수증(총급여 7천만원 이하는 문화체육 포함), 그래도 모자라면 전통시장·대중교통 사용분이 채웁니다. 그래서 문턱까지는 포인트·할인 혜택이 좋은 신용카드를 써도 공제에서 손해가 없고, 문턱을 넘은 뒤부터 체크카드·현금영수증이나 전통시장 결제가 공제액을 키웁니다.
성과급을 받는 해에는 문턱도 함께 올라갑니다. 연봉 5,000만원인 사람이 성과급 1,000만원을 받아 총급여가 6,000만원이 되면 문턱은 1,250만원에서 1,500만원이 됩니다. 신용카드로 1,500만원을 썼다면 성과급이 없던 해에는 초과분 250만원의 15%인 37만5,000원이 공제되지만, 성과급을 받은 해에는 0원입니다. 성과급으로 총급여가 7천만원을 넘으면 문화체육 30%가 빠지고 기본 한도도 250만원으로 내려갑니다. 1~9월 사용액과 문턱 도달 여부는 홈택스 연말정산 미리보기(예년 10월 말~11월 개통)에서 확인할 수 있습니다.
같은 2,500만원도 배분에 따라 공제액이 다르다
총급여 5,000만원, 자녀가 없는 근로자가 1년에 2,500만원을 쓴다고 가정하고 신용카드 소득공제 계산기와 같은 계산식으로 비교했습니다.
| 결제 배분 (연간 2,500만원) | 한도 적용 전 | 최종 소득공제 | 세금 감소 추정 |
|---|---|---|---|
| 전부 신용카드 | 187만5,000원 | 187만5,000원 | 약 30만9,000원 |
| 신용카드 1,250만 + 체크카드 1,250만 | 375만원 | 300만원 (기본 한도) | 약 49만5,000원 |
| 신용카드 1,250만 + 체크카드 750만 + 전통시장 300만 + 대중교통 200만 | 425만원 | 425만원 (기본 300만 + 추가 125만) | 약 70만1,000원 |
세금 감소 추정은 과세표준이 15% 구간에 머문다고 보고 지방소득세를 더한 16.5%를 곱한 값입니다. 실제 환급액은 이미 낸 세금(기납부세액)과 다른 공제에 따라 달라집니다.
- 둘째 줄: 체크카드로 바꾼 효과가 기본 한도 300만원에서 멈춥니다. 한도를 채운 뒤에는 체크카드를 더 써도 공제가 늘지 않습니다.
- 셋째 줄: 전통시장·대중교통 공제분(300만원×40% + 200만원×40% = 200만원)이 있어 기본 한도를 넘은 125만원이 추가 한도로 인정됩니다.
- 자녀 한도 상향: 같은 총급여에서 체크카드 3,000만원·전통시장 200만원·대중교통 150만원을 쓴 가구는 자녀가 없으면 440만원, 자녀가 1명이면 490만원이 공제됩니다. 한도 상향은 사용액이 많아 기본 한도를 넘는 가구에서 차이가 납니다.
가족 카드 합산과 맞벌이 배분
- 합산할 수 있는 가족: 연간 소득금액 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)인 배우자와, 생계를 같이하는 직계존비속(배우자의 부모 포함)입니다. 카드 합산은 나이 요건 없이 소득 요건만 봅니다. 소득 없는 25세 자녀, 60세가 안 된 무소득 부모님의 사용액도 합산됩니다.
- 합산할 수 없는 경우: 형제자매의 사용액, 다른 사람이 기본공제를 받은 가족의 사용액, 소득금액이 100만원을 넘는 맞벌이 배우자의 사용액은 넣지 않습니다. 맞벌이 부부는 각자 자기 사용액으로 공제받습니다.
- 가족카드: 카드대금을 누가 냈는지가 아니라 카드 명의자(사용자) 기준으로 공제합니다.
- 맞벌이 배분: 문턱(총급여 25%)은 사람마다 따로 계산되므로, 생활비를 한 사람 카드로 모으면 문턱을 한 번만 채우면 됩니다. 다만 총급여가 적은 쪽은 문턱이 낮아 공제액이 커지는 대신 한계세율이 낮을 수 있어, 누구에게 모을지는 두 사람 조건을 넣어 맞벌이 연말정산 계산기로 비교하는 편이 정확합니다.
- 근로 기간: 입사 전·퇴사 후 사용분은 빠지고, 휴직 기간 사용분은 포함됩니다.
공제 대상에서 빠지는 결제
아래 지출은 카드나 현금영수증으로 결제해도 사용액에 넣지 않습니다(조세특례제한법 제126조의2 제4항, 같은 법 시행령 제121조의2 제6항).
- 해외에서 사용한 금액, 면세점 구입액
- 국민연금·건강보험·고용보험료, 보험계약 보험료
- 학교(대학원 포함)·어린이집에 내는 수업료·입학금·보육비용. 학원비는 카드 공제 대상이고, 취학 전 아동 학원비는 교육비 세액공제와 함께 받을 수 있습니다
- 국세·지방세, 전기·수도·가스·전화·인터넷 요금, 아파트관리비, 도로통행료(하이패스 포함)
- 상품권 등 유가증권 구입, 리스료·렌터카 대여료, 대출 이자·금융 수수료, 가상자산 거래 대가
- 신차 등 취득세가 붙는 재산 구입비. 중고차는 구입금액의 10%만 사용액에 넣습니다
- 기부금(정치자금·고향사랑기부금 포함), 세액공제를 받은 월세, 회사 경비나 사업 관련 비용
반대로 의료비는 카드로 내면 의료비 세액공제와 카드 소득공제를 둘 다 받고, 중·고등학생 교복 구입비도 교육비 세액공제와 카드 공제가 함께 됩니다. 보장성 보험료는 카드로 내도 카드 공제가 없습니다(국세상담센터 상담사례).
자주 묻는 질문
- Q. 체크카드와 신용카드 중 무엇을 먼저 써야 하나요? — 문턱(총급여 25%)은 신용카드 사용분부터 채워지므로 문턱까지는 혜택이 좋은 신용카드, 문턱을 넘은 뒤에는 체크카드·현금영수증(30%)이 유리합니다. 기본 한도를 이미 채웠다면 체크카드를 더 써도 공제가 늘지 않고, 전통시장·대중교통(총급여 7천만원 이하는 문화체육 포함) 사용분만 추가 한도로 인정됩니다.
- Q. 부모님이 쓴 카드도 합산되나요? — 생계를 같이하는 부모님(배우자의 부모 포함)의 연간 소득금액이 100만원 이하이면 나이와 관계없이 합산됩니다. 형제자매 중 다른 사람이 부모님 기본공제를 받았다면 합산할 수 없습니다.
- Q. 해외 가맹점 결제도 공제되나요? — 국외에서 사용한 금액은 사용액에서 빠집니다(조세특례제한법 제126조의2 제1항). 면세점 구입액도 제외입니다.
- Q. 연말에는 무엇을 점검하면 되나요? — 12월 31일까지 결제한 금액만 올해 사용액입니다. 문턱을 넘었는지, 기본 한도가 남았는지 확인하고 전체 환급 예상은 연말정산 계산기로 보세요. 공제를 받으려고 필요 없는 지출을 늘리면 줄어드는 세금보다 지출이 더 큽니다.
근거: 조세특례제한법 제126조의2 · 같은 법 시행령 제121조의2 · 국세상담센터 신용카드 등 사용액 상담사례. 기준일: 2026년 9월 26일(조문은 2026년 9월 18일 시행본 기준).
함께 보기: 2026년 귀속 연말정산 공제 총정리 · 현금영수증 소득공제 가이드 · 부모님 부양가족 공제
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