의료비 세액공제 항목 2026 — 임플란트·안경·한약

임플란트·보철·틀니·스케일링 같은 치과 치료비는 의료기관에 낸 진료·치료비라 의료비 세액공제 대상이고, 치아교정은 치과의사의 '저작기능장애' 진단서가 있을 때만 공제됩니다. 의료비는 총급여 3%를 넘는 금액부터 15%(미숙아·선천성이상아 20%, 난임시술 30%)를 공제하고, 시력보정용 안경·콘택트렌즈는 1명당 연 50만원, 산후조리원은 출산 1회당 200만원까지 인정됩니다. 미용·성형 비용, 간병비, 해외 병원 진료비, 건강기능식품은 빠집니다. 기준일은 2026년 9월 26일, 근거는 소득세법 시행령 제118조의5와 국세상담센터 상담사례입니다.

항목별 공제 여부 한눈에

항목	공제	조건·한도
임플란트·보철·틀니·스케일링	O	치과(의료기관)에 낸 치료비
치아교정	조건부	치과의사의 '저작기능장애' 진단서를 붙인 경우만
시력보정용 안경·콘택트렌즈	O	1명당 연 50만원까지
라식 등 시력교정술	O	의료기관 수술비
한약	O	치료·요양 목적의 의약품. 건강증진용 보약은 제외
병·의원 도수·물리치료, 정신건강의학과 진료	O	의료기관 진료·치료비 (의료기관이 아닌 상담소·교육원 비용은 제외)
건강검진	O	의료기관에 낸 검진비
보청기·장애인 보장구, 처방받은 의료기기	O	구입·임차 비용
노인장기요양 본인부담금	O	장기요양급여 비용 중 실제 낸 본인부담금
산후조리원	O	출산 1회당 200만원까지
미숙아·선천성이상아 치료비	O	공제율 20%, 한도 없음
난임시술비·관련 처방 의약품	O	공제율 30%, 한도 없음
간병비	X	병원 영수증에 함께 적혀 있어도 제외
해외 병원 진료비	X	국내 「의료법」상 의료기관이 아님
미용·성형 목적 시술, 건강기능식품	X	시행령 제118조의5 제2항
진단서 발급비, 사설 구급차 이용료	X	의료비에 해당하지 않음
실손보험금으로 돌려받은 금액	차감	보험금 원인이 된 해의 의료비에서 뺌

치과 치료비는 얼마나 줄어드나

총급여 6,000만원(문턱 180만원)인 근로자가 올해 다른 의료비 없이 치과 치료비를 냈다고 가정했습니다. 세액공제는 소득세 기준이고, 괄호 안은 지방소득세를 포함한 값입니다.

상황	공제 대상 금액	세액공제
본인 임플란트 600만원	420만원	63만원 (69만3,000원)
본인 임플란트 1,000만원	820만원 (본인은 한도 없음)	123만원 (135만3,000원)
64세 부모님 임플란트 1,000만원	820만원 → 한도 700만원	105만원 (115만5,000원)
본인 임플란트 600만원을 두 해에 300만원씩	해마다 120만원	두 해 합계 36만원 (39만6,000원)

문턱(총급여 3%)은 해마다 새로 빼기 때문에, 같은 치료비라도 한 해에 모이면 공제 대상이 커집니다. 치료 일정은 진료 필요에 따라 정하되, 결제가 두 해로 나뉘면 이런 차이가 생긴다는 점을 알아 두세요. 65세 이상(1961년 12월 31일 이전 출생) 부모님이라면 셋째 줄도 한도 없이 820만원 전체가 대상입니다.

계산 순서 — 3% 문턱과 700만원 한도

1. 실손의료보험금 등으로 돌려받은 금액을 뺍니다. 받은 보험금은 홈택스에서 확인할 수 있습니다.
2. 일반 부양가족 의료비에서 총급여의 3%를 빼고, 남은 금액은 연 700만원까지만 인정합니다. 본인, 6세 이하(1월 1일 현재), 65세 이상(12월 31일 현재), 장애인, 중증질환자·희귀난치성질환자·결핵환자를 위해 쓴 의료비는 이 한도가 없습니다(소득세법 제59조의4 제2항 제2호).
3. 일반 부양가족 의료비가 3%에 못 미치면 모자란 금액을 한도가 없는 의료비(본인·6세 이하·65세 이상·장애인·중증질환자 등)에서 빼고, 그래도 남으면 미숙아·선천성이상아 의료비, 그다음 난임시술비에서 뺍니다.
4. 남은 금액에 공제율(일반·본인 등 15%, 미숙아·선천성이상아 20%, 난임시술 30%)을 곱합니다.

나이는 6세 이하는 과세기간 개시일(1월 1일) 현재, 65세 이상은 과세기간 종료일(12월 31일) 현재로 봅니다. 의료비는 기본공제대상자의 나이·소득 요건을 따지지 않으므로, 다른 사람이 기본공제하지 않은 가족이라면 소득이 있는 부모님의 의료비도 낸 사람이 공제받을 수 있습니다.

누가 공제받나 — 맞벌이·부모님 의료비

• 의료비를 실제로 낸 근로자가 공제받습니다. 맞벌이 남편이 아내 치과 치료비를 냈다면 남편이 공제받습니다.
• 자녀 의료비는 자녀를 기본공제한 사람이 낸 금액만 공제됩니다. 남편이 자녀를 기본공제하고 아내가 병원비를 냈다면 두 사람 모두 공제받지 못합니다.
• 부모님 의료비는 나이·소득과 관계없이 공제되지만, 다른 형제가 부모님을 기본공제했다면 그 형제가 낸 금액만 인정됩니다.
• 문턱이 낮은 쪽: 문턱은 공제받는 사람의 총급여 3%라서 총급여가 적은 배우자가 내면 공제 대상이 커집니다. 다만 그 사람의 결정세액이 작으면 공제를 다 쓰지 못할 수 있으니 맞벌이 연말정산 계산기로 비교해 보세요.

부모님 공제 요건 전체는 부모님 부양가족 공제에서 정리했습니다.

증빙 — 간소화 자료에 없는 의료비

• 병·의원·약국 결제는 대부분 연말정산 간소화 자료에 나오지만, 없는 항목은 영수증을 받아 회사에 직접 냅니다. 안경·콘택트렌즈는 시력보정용임이 확인되는 영수증이 필요합니다.
• 의료비를 카드로 냈다면 의료비 세액공제와 신용카드 소득공제를 둘 다 받습니다(국세상담센터).
• 보험사에서 받은 보험금이나 사내근로복지기금 지원금으로 낸 의료비는 근로자가 직접 부담한 금액이 아니어서 빠집니다.
• 놓친 의료비는 법정신고기한부터 5년 안에 경정청구로 돌려받을 수 있습니다(국세기본법 제45조의2).

항목별 금액을 넣어 보려면 의료비 세액공제 계산기, 다른 공제까지 합친 환급은 연말정산 계산기를 이용하세요.

자주 묻는 질문

• Q. 성인 치아교정도 공제되나요? — 치과의사가 발급한 '저작기능장애' 진단서를 붙이면 의료비로 공제되고, 진단서 없이 미용 목적으로 하는 교정은 공제되지 않습니다.
• Q. 가족마다 안경을 샀다면 한도는 어떻게 되나요? — 한도는 1명당 연 50만원이라 본인·배우자·자녀 각각 50만원까지 인정됩니다. 안경 구입비도 다른 의료비와 합쳐 총급여 3% 문턱을 넘는 부분부터 공제됩니다.
• Q. 한약도 공제되나요? — 질병 치료·요양 목적으로 산 한약은 의약품이라 공제되지만, 건강증진을 위한 보약과 건강기능식품은 빠집니다.
• Q. 간병인에게 준 돈은요? — 간병비는 의료비가 아니어서 병원 영수증에 함께 적혀 있어도 빼야 합니다. 노인장기요양보험의 장기요양급여 본인부담금은 공제됩니다.

근거: 소득세법 시행령 제118조의5(의료비 세액공제) · 소득세법 제59조의4 · 국세상담센터 의료비 상담사례 · 국세청 특별세액공제 안내. 기준일: 2026년 9월 26일.

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