퇴직금, 퇴직연금(DC/DB) 완벽 가이드: 나갈 때 챙겨야 할 돈 💰

퇴직금은 "회사가 알아서 주는 돈"이 아니라 계산식이 법으로 정해진 내 돈입니다. 그런데 평균임금에 상여금이 빠졌는지, DC형 계좌에 제때 입금됐는지, IRP로 받으며 세금을 아꼈는지에 따라 실제 손에 쥐는 금액은 수십만~수백만원씩 달라집니다. 퇴직금 계산 공식부터 DB·DC·IRP의 구조, 퇴직소득세 아끼는 법까지 — 회사를 떠나는 날 1원도 손해 보지 않기 위한 순서를 정리했습니다.

🧮 퇴직금 계산 공식 — 30초 만에 이해하기

법정 퇴직금의 공식은 하나입니다(근로자퇴직급여 보장법).

퇴직금 = 1일 평균임금 × 30일 × (총 재직일수 ÷ 365)
1일 평균임금 = 퇴사 전 3개월 임금 총액 ÷ 그 3개월의 총 일수(89~92일)

여기서 "임금 총액"에는 기본급·각종 수당에 더해 연간 상여금의 3/12, 연차수당의 3/12이 포함됩니다. 예를 들어 월급 400만원, 만 3년 근속(상여 없음, 3개월 92일 가정)이라면 1일 평균임금은 1,200만원 ÷ 92일 = 약 130,435원이고, 퇴직금은 130,435원 × 30 × 3년 = 약 1,174만원입니다. 상여금·연차수당이 있다면 이보다 커집니다. 받을 수 있는 조건은 두 가지 — 1년 이상 계속 근로 + 주 15시간 이상 근무이며, 사업장 규모와 무관하게 적용됩니다. 내 입사일·급여로 정확한 금액을 뽑아 보려면 퇴직금 계산기를 사용하세요.

지급 기한도 법정입니다. 퇴직일로부터 14일 이내에 지급해야 하고(합의로 연장 가능), 지연 시 연 20%의 지연이자가 붙습니다. 미지급은 고용노동부 진정 대상입니다.

🏦 DB vs DC vs IRP — 내 퇴직금은 어디서 자라고 있나

구분	DB형 (확정급여)	DC형 (확정기여)	IRP (개인형)
운용 주체	회사	본인	본인
받는 금액	퇴직 직전 평균임금 30일분 × 근속연수	매년 회사가 넣어준 돈(연 임금총액의 1/12 이상) + 운용 손익	퇴직급여 수령 창구 + 개인 추가 납입
유리한 경우	임금 인상률이 높고 장기 근속 예정	임금 인상이 완만하거나 이직이 잦고, 직접 운용에 자신	이직·퇴직 시 필수 경유 + 세액공제 혜택
핵심 리스크	퇴사 직전 임금이 낮아지면 전체가 줄어듦	운용 손실은 본인 몫	중도 해지 시 세제 혜택 반납

중요한 실무 포인트 두 가지. 첫째, DB형은 "마지막 평균임금"이 전체 근속연수에 곱해지므로 승진·인상 직후 퇴사가 유리하고, 퇴사 직전 무급휴직 등으로 평균임금이 낮아지면 퇴직금 전체가 줄어듭니다. 둘째, 55세 이전에 퇴직하면 퇴직급여는 원칙적으로 IRP 계좌로 이전받아야 합니다(2022년 4월부터, 300만원 이하 등 예외 있음). 제도별 상세 비교는 퇴직연금 2026 가이드에 정리되어 있습니다.

🧾 퇴직소득세 — 생각보다 적지만, 아낄 방법은 더 있다

퇴직금은 다른 소득과 합산하지 않는 분류과세라 세금이 생각보다 가볍습니다. 근속연수공제(5년 이하 연 100만원, 6~10년 연 200만원, 11~20년 연 250만원, 20년 초과 연 300만원씩 누적)를 빼고, 남은 금액을 근속연수로 나눠 12를 곱한 "환산급여"에 다시 큰 공제를 적용한 뒤 세율을 매기기 때문입니다. 머니샐러리 퇴직소득세 로직으로 계산한 예시입니다.

• 퇴직금 2,500만원 · 5년 근속 → 세금 약 52만원 (실효세율 약 2.1%)
• 퇴직금 5,000만원 · 10년 근속 → 세금 약 75만원 (약 1.5%)
• 퇴직금 1억원 · 10년 근속 → 세금 약 426만원 (약 4.3%)
• 퇴직금 1억원 · 5년 근속 → 세금 약 1,036만원 (약 10.4%) — 같은 금액이라도 근속이 짧으면 세금이 배 이상 뜁니다

내 조건의 세금은 퇴직소득세 간이 계산기로 바로 확인할 수 있습니다. 여기서 절세의 두 번째 카드가 나옵니다 — IRP로 받은 퇴직금을 일시금으로 깨지 않고 55세 이후 연금으로 나눠 받으면 퇴직소득세의 30%가 감면되고(수령 11년차부터는 40% 감면), 세금을 수령 시점까지 미루는 과세이연 효과까지 얻습니다. 반대로 IRP를 중도 해지해 일시금으로 받으면 감면 없이 원래 세금을 그대로 냅니다.

실무 팁 하나 더 — 퇴직급여가 IRP로 이전될 때는 퇴직소득세를 떼지 않고 전액이 그대로 입금됩니다(과세이연). 세금은 나중에 실제로 꺼내 쓰는 시점의 방식(일시금이냐 연금이냐)에 따라 정산되므로, 이전 단계에서 "세금 떼고 들어왔나?"를 걱정할 필요는 없습니다. 대신 회사가 발급하는 퇴직소득원천징수영수증은 반드시 보관하세요. 훗날 연금 수령 시 세액 계산의 기초 서류가 됩니다.

🚪 중간정산과 중도 인출 — 아무 때나 꺼낼 수 없다

"급하니 퇴직금 미리 당겨 쓰자"는 원칙적으로 불가능합니다. 퇴직금 중간정산과 DC형 중도 인출은 법에서 정한 사유가 있을 때만 허용됩니다(근로자퇴직급여 보장법 시행령).

• 무주택자인 근로자의 본인 명의 주택 구입, 또는 주거 목적 전세금·보증금 부담
• 본인·배우자·부양가족의 6개월 이상 요양 의료비를 일정 기준 이상 부담하는 경우
• 파산선고·개인회생 절차 개시, 천재지변 등 고용노동부장관이 정한 사유

주의할 점은 DB형은 애초에 중간정산·중도 인출 제도가 없다는 것(임금피크제 도입 등 예외적 경우 제외), 그리고 중간정산을 하면 퇴직금 계산의 근속 기간이 정산 시점부터 다시 시작돼 근속연수공제 효과가 리셋된다는 것입니다. 세금 관점에서도 목돈 인출보다 담보대출 등 다른 수단을 먼저 검토하는 것이 대체로 유리합니다.

📋 퇴사 전 체크리스트 — 이 순서로 챙겨라

• D-30: 제도 확인 — 내 회사가 DB인지 DC인지, DC라면 부담금이 밀리지 않고 입금됐는지 확인합니다(퇴직연금 가입 내역은 금융감독원 통합연금포털에서 조회 가능)
• D-14: 평균임금 자료 확보 — 최근 3개월 급여명세서, 연간 상여금·연차수당 지급 내역을 확보합니다. 평균임금이 통상임금보다 낮으면 통상임금으로 계산해야 한다는 것도 법정 원칙입니다
• D-7: IRP 계좌 준비 — 수수료가 낮은 금융사로 IRP를 개설해 회사에 계좌를 알려줍니다. 이후 추가 납입하면 연말정산 세액공제(연금저축 합산 연 900만원 한도)도 받을 수 있습니다 — 활용법은 IRP 절세 계산기 참고
• 퇴사 후 14일: 입금 확인 — 금액이 계산과 다르면 회사에 산정 내역을 요구하고, 미지급·지연 시 고용노동부(1350)에 진정할 수 있습니다

⚠️ 1원이라도 손해 보는 흔한 실수

• 상여금·연차수당 누락 방치 — 평균임금에 연간 상여의 3/12이 빠진 채 계산되는 사례가 실제로 많습니다. 산정 내역서를 반드시 항목별로 대조하세요
• 퇴사 직전 조건 변경 — 무급휴직·근로시간 단축 직후 퇴사하면 평균임금이 깎입니다. 시점을 조절할 수 있다면 급여가 온전한 3개월을 확보한 뒤 퇴사하는 것이 유리합니다
• 급하지 않은데 IRP 해지 — 일시금 수령 순간 연금 수령 시의 퇴직소득세 30~40% 감면 기회가 사라집니다. 중간정산도 무주택자 주택 구입, 6개월 이상 요양 등 법정 사유에만 허용된다는 점을 기억하세요
• DC형 방치 — DC는 내가 운용하는 계좌입니다. 원리금보장상품에만 묶여 있지 않은지, 수수료는 적정한지 연 1회는 점검해야 합니다

✅ 결론 — 퇴직금은 "마지막 월급"이 아니라 "첫 노후자산"

퇴직금 관리의 핵심은 세 가지입니다. 공식대로 계산됐는지 검증하고(평균임금에 상여·연차수당까지 포함됐는지), IRP로 받아 세금 감면 구조를 살리고, 노후까지 굴릴 계좌로 키우는 것. 지금 할 일은 간단합니다 — 퇴직금 계산기에 입사일과 최근 급여를 넣어 예상 금액을 확인하고, 회사 제도(DB/DC)를 오늘 확인해 두세요. 떠나는 날 챙기려면 늦습니다. 다니는 동안 알아둬야 지킬 수 있는 돈입니다. 이직이 잦은 시대일수록 더 그렇습니다 — 회사를 옮길 때마다 받은 퇴직급여를 하나의 IRP에 모아두면, 흩어져 잊히는 소액 계좌 없이 노후 자산이 한 계좌에서 복리로 쌓입니다.