근로소득공제·근로소득세액공제 2026 구간표와 한도

근로소득공제는 총급여에서 자동으로 빼 주는 금액으로 총급여 5,000만원이면 1,225만원, 1억원이면 1,475만원이고 한도는 2,000만원입니다. 근로소득세액공제는 계산된 세금(산출세액)에서 빼 주는 금액으로 산출세액 130만원까지는 55%, 그 초과분은 30%를 공제하되 총급여에 따라 한도가 74만원에서 20만원까지 내려갑니다. 두 공제 모두 따로 신청하지 않아도 연말정산에 자동으로 들어갑니다. 기준일은 2026년 9월 26일이며 2026년 귀속(2027년 1~2월 연말정산) 기준입니다.

근로소득공제 구간표

근로소득공제는 소득세법 제47조에 따라 총급여가 커질수록 공제율이 낮아지는 누적식 구간표로 계산합니다. 구간이 바뀌어도 앞 구간의 공제액을 그대로 더해 가기 때문에, 총급여가 경계를 넘는다고 공제액이 갑자기 줄지는 않습니다.

총급여 구간	근로소득공제 산식	구간 끝에서의 공제액
500만원 이하	총급여 × 70%	350만원
500만원 초과 ~ 1,500만원 이하	350만원 + 500만원 초과분 × 40%	750만원
1,500만원 초과 ~ 4,500만원 이하	750만원 + 1,500만원 초과분 × 15%	1,200만원
4,500만원 초과 ~ 1억원 이하	1,200만원 + 4,500만원 초과분 × 5%	1,475만원
1억원 초과	1,475만원 + 1억원 초과분 × 2%	한도 2,000만원(총급여 3억 6,250만원부터)

국세청 안내의 사례로 확인하면, 총급여 3,380만원의 근로소득공제는 750만원 + (3,380만원 − 1,500만원) × 15% = 1,032만원이고 근로소득금액은 2,348만원입니다. 여기서 총급여는 연봉 전체가 아니라 비과세 소득을 뺀 금액입니다. 같은 총급여가 신용카드 공제의 최저사용금액(25%), 의료비 세액공제 문턱(3%), 월세 세액공제 요건, 연금계좌 세액공제율, 부양가족 소득 요건 판단에도 쓰이므로 원천징수영수증의 총급여 칸부터 확인하는 습관이 좋습니다.

근로소득세액공제 — 55%·30%와 총급여별 한도

근로소득세액공제(소득세법 제59조)는 두 단계로 계산합니다. 먼저 산출세액에 비율을 곱해 공제액을 구하고, 그다음 총급여별 한도와 비교해 작은 쪽을 씁니다.

산출세액	공제액
130만원 이하	산출세액 × 55%
130만원 초과	71만 5,000원 + 130만원 초과분 × 30%

총급여	한도 산식	실제 한도
3,300만원 이하	74만원	74만원
3,300만원 초과 ~ 7,000만원 이하	74만원 − (총급여 − 3,300만원) × 8/1,000, 최저 66만원	4,000만원이면 68만 4,000원, 4,300만원 이상은 66만원
7,000만원 초과 ~ 1억 2,000만원 이하	66만원 − (총급여 − 7,000만원) × 1/2, 최저 50만원	7,032만원을 넘으면 50만원
1억 2,000만원 초과	50만원 − (총급여 − 1억 2,000만원) × 1/2, 최저 20만원	1억 2,060만원을 넘으면 20만원

한도 산식에서 눈여겨볼 곳은 7,000만원과 1억 2,000만원 경계입니다. 두 구간 모두 초과분의 절반을 한도에서 빼기 때문에, 총급여가 경계를 조금만 넘어도 한도가 곧바로 최저치로 내려갑니다. 예를 들어 연봉 6,900만원인 사람이 성과급 200만원을 받아 총급여 7,100만원이 되면 한도가 66만원에서 50만원으로 16만원 줄어듭니다. 성과급 자체에 붙는 세금과 별도로 생기는 차이라, 성과급 실수령을 계산할 때 함께 봐야 합니다.

총급여별 계산 예시

아래 표는 이 사이트 연말정산 계산기와 같은 엔진으로 계산했습니다. 부양가족이 없는 1인 가구이고 국민연금·건강보험·장기요양보험·고용보험 근로자 부담분만 소득공제했다고 가정했습니다. 결정세액은 소득세만의 금액이며 지방소득세(소득세의 10%)는 별도입니다.

총급여	근로소득공제	산출세액	근로소득세액공제	결정세액
2,000만원	825만원	498,391원	274,115원	224,276원
3,000만원	975만원	1,115,218원	613,370원	501,848원
4,000만원	1,125만원	2,244,457원	684,000원 (한도)	1,560,457원
5,000만원	1,225만원	3,448,696원	660,000원 (한도)	2,788,696원
7,000만원	1,325만원	6,007,175원	660,000원 (한도)	5,347,175원
1억원	1,475만원	12,246,316원	500,000원 (한도)	11,746,316원
1억 5,000만원	1,575만원	27,099,919원	200,000원 (한도)	26,899,919원

총급여 3,000만원까지는 산출세액이 크지 않아 55% 비율이 그대로 적용되고, 4,000만원부터는 비율로 계산한 금액이 한도를 넘어 한도액만 받습니다. 총급여가 높을수록 한도는 오히려 줄어드는 구조라, 연봉 1억원 이상에서는 근로소득세액공제가 결정세액에 주는 영향이 작습니다. 내 조건의 결과는 연말정산 계산기에서, 세율 구간은 종합소득세 계산기와 2026 세율표에서 확인할 수 있습니다.

공제액과 줄어드는 세금은 다릅니다

• 근로소득공제는 소득공제입니다. 1,225만원을 공제받는다고 세금이 1,225만원 줄어드는 것이 아니라, 과세표준이 줄어 그만큼에 세율을 곱한 세금이 덜 붙습니다. "직장인은 두 공제로 수백만원을 절세한다" 같은 문장은 공제액과 절감액을 섞어 쓴 표현입니다.
• 근로소득세액공제는 세액공제입니다. 결정세액에서 바로 빠지지만 산출세액을 넘는 부분은 돌려받지 못합니다.
• 한도 74만원은 총급여 3,300만원 이하에만 해당합니다. 총급여 4,300만~7,000만원은 66만원, 7,032만원 초과는 50만원, 1억 2,060만원 초과는 20만원이 한도입니다.
• 매달 떼는 세금에도 이미 반영돼 있습니다. 근로소득 간이세액표가 두 공제를 반영해 만들어져 있어, 연말정산 때 따로 한 번 더 돌려받는 돈이 아닙니다. 환급이나 추가 납부는 부양가족·카드·의료비 같은 다른 공제에서 갈립니다.
• 연도 중 입사·퇴사했다면 그해 실제로 받은 급여가 총급여가 되므로, 같은 연봉이라도 근로소득공제 비율과 세액공제 한도가 달라집니다.

표준세액공제 13만원과 건강보험료 공제 중 어느 쪽이 유리한지는 표준세액공제 vs 특별공제, 청약통장 공제 효과는 청약통장 소득공제에서 같은 엔진으로 계산해 두었습니다. 연말정산 전체 일정은 연말정산 2027 총정리에 있습니다.

자주 묻는 질문

• Q. 근로소득공제는 따로 신청해야 하나요? — 아닙니다. 회사가 연말정산을 할 때 총급여에 구간표를 적용해 자동으로 빼며, 근로자가 제출할 서류는 없습니다.
• Q. 연봉 1억원이면 근로소득세액공제는 얼마인가요? — 총급여 1억원의 한도는 50만원입니다. 이 구간은 산출세액이 커서 비율로 계산한 금액이 한도를 넘으므로 대부분 50만원을 그대로 받습니다.
• Q. 비과세 식대도 총급여에 들어가나요? — 비과세 소득은 총급여에서 빠집니다. 국세청은 총급여를 연간 근로소득에서 비과세 소득을 뺀 금액으로 정의하므로, 비과세 항목이 많을수록 근로소득공제 계산의 출발점이 낮아집니다.
• Q. 맞벌이 부부는 한도를 합쳐 쓸 수 있나요? — 합칠 수 없습니다. 근로소득공제와 근로소득세액공제는 각자의 총급여와 산출세액으로 따로 계산합니다.
• Q. 총급여가 7,000만원을 살짝 넘으면 손해인가요? — 근로소득세액공제 한도가 66만원에서 50만원으로 내려가 최대 16만원 차이가 납니다. 다만 총급여 증가분이 그보다 크면 실수령은 여전히 늘어납니다.

근거: 소득세법 제47조(근로소득공제) · 소득세법 제59조(근로소득세액공제) · 국세청 근로소득금액 안내 · 국세청 근로소득 세액공제 안내. 기준일 2026-09-26 — 법령은 소득세법 2026년 1월 1일 시행본 기준이며, 계산 예시는 이 사이트 연말정산 엔진(2026년 귀속 세율·4대보험 요율) 값입니다.